Checkliste Rechnungsangaben

Der Vorsteuerabzug wird nur gewährt, wenn eine Eingangsrechnung vorliegt, die alle erforderlichen Angaben nach § 15 UStG enthält. Besonderheiten gelten für Kleinbetragsrechnungen (bis 150 EUR Brutto), für Fahrausweise sowie Bewirtungsbelege und Geschenkrechnungen. Mit dieser Checkliste möchten wir Ihnen ein Hilfsmittel bereitstellen, mit dem Sie schnell und einfach die Vollständigkeit der Rechnungsangaben prüfen können.

Eingangsrechnungen

Vollständiger Name u. Anschrift des leistenden Unternehmers

Vollständiger Name u. Anschrift des Rechnungsempfängers

Steuer-Nr. oder USt-ID-Nr. des leistenden Unternehmers

Fortlaufende einmalig vergebene Rechnungsnummer

Rechnungsdatum

Zeitpunkt der Lieferung oder sonstigen Leistung (Angabe „Rechnungsdatum gleich Leistungsdatum“ reicht aus)

Genaue Leistungsbezeichnung, d.h. Angabe von Menge und handelsübliche Bezeichnung bei Lieferungen oder Art und Umfang bei sonstigen Leistungen

Netto-Rechnungsbetrag (Entgelt), ggf. aufgeschlüsselt nach Steuersätzen und -befreiungen

Umsatzsteuer-Satz und Umsatzsteuer-Betrag ggf. aufgeschlüsselt nach Steuersätzen und -befreiungen oder falls steuerfrei ausgestellt Hinweis auf Steuerfreiheit (§ 4 UStG) oder Hinweis auf Differenzbesteuerung (§25a UStG) oder Hinweis auf Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG)

Brutto-Rechnungsbetrag, ggf. aufgeschlüsselt nach Steuersätzen und -befreiungen

Hinweis auf Steuerschuldnerschaft nach § 13b UStG

USt-ID-Nummer des Leistungsempfängers bei Lieferungen und sonstigen Leistungen aus anderen EU-Mitgliedsstaaten

Hinweis auf im Voraus vereinbarten Rabatt/Bonus/Skonto

Ggf. Hinweis auf Lieferschein

Ggf. Hinweis auf Aufbewahrungsfrist (Fälle des § 14b Abs. 1 Satz 5 UStG, also Leistungen im Zusammenhang mit Grundstücken)

Kleinbetragsrechnungen unter 250,00 € brutto

Für Kleinbetragsrechnungen unter 250,00 EUR brutto gelten Erleichterungen bei den erforderlichen Rechnungsangaben

Vollständiger Name und Anschrift des leistenden Unternehmers

Rechnungsdatum

Genaue Leistungsbezeichnung, d.h. Angabe von Menge und handelsübliche Bezeichnung bei Lieferungen oder Art und Umfang bei sonstigen Leistungen

Brutto-Rechnungsbetrag

Umsatzsteuer-Satz, der auf die Lieferung oder sonstige Leistung Anwendung findet, oder Hinweis auf Steuerfreiheit, sofern steuerfrei

Fahrausweise

Zu Fahrausweisen gehören Bahn- und ÖPNV-Tickets sowie Flugtickets. Nicht zu den Fahrausweisen gehören Taxibelege, hier gelten die allgemeinen Regeln für Kleinbetragsrechnungen.

Vollständiger Name und Anschrift des leistenden Unternehmers

Rechnungsdatum

Genaue Leistungsbezeichnung, d.h. Angabe von Menge und handelsübliche Bezeichnung bei Lieferungen oder Art und Umfang bei sonstigen Leistungen

Brutto-Rechnungsbetrag

Umsatzsteuer-Satz, der auf die Lieferung oder sonstige Leistung Anwendung findet, oder Hinweis auf Steuerfreiheit, sofern steuerfrei

Bewirtungsbelege

Bewirtungen aus geschäftlichem Anlass können zu 70% als Betriebsausgabe geltend gemacht werden. Die Vorsteuer wird in voller Höhe vom Finanzamt erstattet. Voraussetzung ist jedoch immer ein ordnungsgemäßer Bewirtungsbeleg.

Achtung: Bewirtungsbelege über 250,00 EUR müssen die allgemeinen Anforderungen an Rechnungen erfüllen, d.h. der Aussteller muss insbesondere auch die Firmenanschrift des Rechnungsempfängers aufnehmen.

Angabe der bewirteten Personen (Name, Firma)

Ab einem Betrag von mehr als 100,00 EUR: Angabe des Gastgebers

Anlass der Bewirtung, der genau und konkret bezeichnet werden muss (Allgemeine Angaben wie „Geschäftsessen“, „Kundentermin“ etc. werden regelmäßig nicht anerkannt)

Aufschlüsselung und einzelne Bezeichnung von Speisen und Getränken unter Angabe der jeweiligen Preise (Gesamtbetrag nicht ausreichend)

Trinkgelder (Bescheinigung durch den Kellner auf dem Beleg)

Unterschrift des Gastgebers

Hinweise: Restaurants stellen i.d.R. Belege als Vordruck aus, auf denen die o.g. Angaben gemacht werden können. Andernfalls sind diese Angaben auf einem gesonderten Blatt beizufügen, das mit dem Beleg verbunden wird.

Belege über Geschenke

Geschenke an Geschäftsfreunde sind nur bis zu 35,00 € netto pro Jahr und pro Person abzugsfähig.

Geschenke an Mitarbeiter sind nur bis zu 40,00 € netto bei besonderem Anlass und je Mitarbeiter abzugsfähig.

Name der beschenkten Person sowie der Anlass muss auf dem Beleg oder auf einer Extraliste vermerkt sein.

Mehrere Geschenke auf einem Beleg erfordern eine Extraliste der einzelnen beschenkten Personen. Diese Liste muss dem Beleg beigeheftet werden.

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